Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude.
La norma sanciona los pagos en efectivo superiores a 2.500 euros siempre que intervenga un profesional o empresario. La limitación de pagos en efectivo no afectará a las operaciones entre particulares o entre éstos y las entidades financieras, y se elevará a 15.000 euros en el caso de pagadores no residentes (turistas); establece la obligación ineludible de declarar el capital y los bienes inmuebles del extranjero, contemplando la imprescriptibilidad de las sanciones que correspondan a dicha infracción y que se fijan en un mínimo de 10.000 euros; prevé la toma de medidas cautelares por parte de la Agencia Tributaria, facilita los embargos preventivos, crea un nuevo supuesto de responsabilidad subsidiaria para responsables de sociedades sin patrimonio con actividad, y elimina la posibilidad de aplazar créditos en situación de concurso; endurece las sanciones por resistencia y obstrucción a la inspección (multas entre 1.000 y 600.000 euros); modifica aspectos del IVA, exigiendo que el vendedor de una operación inmobiliaria ingrese el IVA para que el adquiriente pueda deducírselo y modifica el régimen de módulos en el sentido de fijar la exclusión del régimen de estimación objetiva para aquellos empresarios que facturen menos del 50% de sus operaciones a particulares y cuyo volumen de rendimientos íntegros sea superior a 50.000 euros anuales.La norma sanciona els pagaments en efectiu superiors a 2.500 euros sempre que intervingui un professional o empresari. La limitació de pagaments en efectiu no afectarà a les operacions entre particulars o entre aquests i les entitats financeres, i s’elevarà a 15.000 euros en el supòsit de pagadors no residents (turistes); estableix l’obligació ineludible de declarar el capital i els béns immobles a l’estranger, contemplant la imprescriptibilidad de les sancions que corresponguin a aquesta infracció i que es fixen en un mínim de 10.000 euros; preveu la presa de mesures cautelars per part de l’Agència Tributària, facilita els embargaments preventius, crea un nou supòsit de responsabilitat subsidiària per a responsables de societats sense patrimoni amb activitat, i elimina la possibilitat d’ajornar crèdits en situació de concurs; endureix les sancions per resistència i obstrucció a la inspecció (multes entre 1.000 i 600.000 euros); modifica aspectes de l’IVA, exigint que el venedor d’una operació immobiliària ingressi l’IVA perquè l’adquirent pugui deduir-li-ho i modifica el règim de mòduls en el sentit de fixar l’exclusió del règim d’estimació objectiva per a aquells empresaris que facturin menys del 50% de les seves operacions a particulars i amb un volum de rendiments íntegres superior a 50.000 euros anuals.